Skatt påalminnelig inntekt

Personer ¹

Bedrifter²

Skatt på grunnrentenæringer

Petroleum (særskatt)³

Vannkraft (grunnrenteskatt)⁴

Trinnskatt

Trinn 1

Innslagspunkt

Sats

Trinn 2

Innslagspunkt

Sats

Trinn 3

Innslagspunkt

Sats⁵

Trinn 4

Innslagspunkt

Sats

Trinn 5

Innslagspunkt

Sats

Trygdeavgift

Nedre grense for å betale trygdeavgift

Opptrappingssats

Sats

Lønnsinntekt

Fiske, fangst og barnepass⁶

Annen næringsinntekt

Pensjonsinntekt mv.

Sats på bruttoinntekt for utenlandske arbeidstakere (kildeskatt)

Arbeidsgiveravgift

Sone I

Sone Ia⁷

Sone II

Sone III

Sone IV

Sone IVa

Sone V

Ekstra arbeidsgiveravgift på lønn over 750 000 kroner

Maksimale effektive marginale skattesatser

Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift

Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift

Pensjonsinntekt⁸

Næringsinntekt

Utbytte⁹

Personfradrag

Minstefradrag i lønnsinntekt mv. ¹⁰

Sats

Nedre grense

Øvre grense

Minstefradrag i pensjonsinntekt ¹⁰

Sats

Nedre grense

Øvre grense

Særfradrag for enslige forsørgere ¹¹

Skattefradrag for pensjonsinntekt

Maksimalt beløp

Nedtrapping, trinn 1

Innslagspunkt

Sats

Nedtrapping, trinn 2

Innslagspunkt

Sats

Skattebegrensningsregelen

Avtrappingssats

Skattefri nettoinntekt

Enslig

Gift

Formuestillegget

Sats

Enslig

Gift

Særskilt fradrag i Troms og Finnmark (tiltakssonen)

Særskilt fradrag for sjøfolk

Sats

Øvre grense

Særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk

Sats

Øvre grense

Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv. ¹²

Inntektsuavhengig fradrag

Sats utover inntektsuavhengig fradrag

Maksimalt samlet fradrag

Maksimalt fradrag for innbetaling til individuell sparing til pensjon ¹³

Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid

Sats per km

Nedre grense for fradraget

Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner

Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv.

Boligsparing for ungdom under 34år (BSU)

Sats for skattefradrag

Maksimalt årlig sparebeløp

Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen

Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn

Øvre grense

Ett barn

Tillegg per barn utover det første

Formuesskatt ¹⁴

Kommune

Innslagspunkt

Sats

Stat

Innslagspunkt, trinn 1

Sats, trinn 1

Innslagspunkt, trinn 2

Sats, trinn 2

Verdsettelse ¹⁵

Primærbolig

Primærbolig med høy verdsettelse¹⁶

Sekundærbolig (og tilordnet gjeld)

Aksjer (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld

Driftsmidler (og tilordnet gjeld)

Finansskatt

Finansskatt på lønn

Finansskatt på overskudd

Avskrivningssatser

Saldogruppe a (kontormaskiner mv.)

Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi)

Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)¹⁷

Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)

Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.)

Saldogruppe f (fly, helikopter)

Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak)

Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)¹⁸

Saldogruppe i (forretningsbygg)

Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg
og andre næringsbygg)

1. For skattytere i tiltakssonen i Troms og Finnmark fylke er satsen 18,5 pst.

2. Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. både i 2022 og i 2023.

3. Særskatten i petroleumssektoren er lagt om til en kontantstrømskatt med virkning f.o.m. 2022. Omleggingen innebar en teknisk satsøkning i særskatten fra 56 pst. til 71,8 pst. som følge av at en beregnet selskapsskatt kommer til fradrag i særskattegrunnlaget.

4. Siden grunnrenterelatert selskapsskatt kommer til fradrag i grunnlaget for grunnrenteskatt, vil en formell skattesats på 57,7 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 45 pst.

5. For skattytere i tiltakssonen i Troms og Finnmark fylke er satsen 11,4 pst. i trinn 3 i 2022 og 11,5 pst. i 2023.

6. Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 7,9 pst.trygdeavgift på næringsinntekten i 2023. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift, som
   blant annet skal dekke differansen mellom 7,9 pst. og 11,1 pst. trygdeavgift.

7. I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2022 og 2023 er fribeløpet 500 000 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone Ia er fribeløpet 250 000 kroner.

8. For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 47,8 pst. både i 2022 og i 2023.

9. Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. I 2023 er selskapsskatten 22 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,72.

10. Skattyter som både har lønnsinntekt mv. og pensjonsinntekt, får i 2022 det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og summen av minstefradrag i lønnsinntekt og pensjonsinntekt med følgende korreksjoner: Nedre grense for minstefradrag i lønnsinntekt settes lik nedre grense for minstefradrag i pensjonsinntekt. Summen av minstefradrag skal ikke overstige øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt. I 2023, når de nedre grensene avvikles, forenkles reglene slik at skattyter som både har lønnsinntekt mv. og pensjonsinntekt får summen av minstefradrag i lønnsinntekt og pensjon, med øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt som øvre grense for summen av minstefradrag.

11. Særfradraget avvikles med virkning fra 1. mars og erstattes med økt utvidet barnetrygd. For januar og februar videreføres satsen for særfradraget nominelt.

12. Det inntektsuavhengige fradraget i reindriftsfradraget settes til 93 000 kroner, og det maksimale fradraget settes til 195 000 kroner.

13. I forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2017 ble det innført en ordning for skattefavorisert individuell sparing til pensjon. Maksimalt fradragsbeløp i denne ordningen er 15 000 kroner både i 2022 og 2023. Den gamle IPS-ordningen videreføres med 15 000 kroner i maksimalt fradrag (samordnes med innskudd i den nye ordningen slik at samlet fradrag ikke kan overstige grensen i den nye ordningen) for de som allerede sparer i ordningen.

14. Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som får skatten fastsatt under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser.

15. Verdsettelsen gjelder for eiendeler eid direkte av den formuesskattepliktige.

16. Primærbolig med høy verdsettelse gjelder for den delen av boligverdien som overstiger 10 mill. kroner både i 2022 og 2023.

17. Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 pst., med forhøyet sats på 30 pst. for varebiler som bare bruker elektrisk kraft til fremdrift.

18. Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. Kostnader til etablering av frukt- og bærfelt kan saldoavskrives som anlegg med henholdsvis 10 og 20 pst.