Skatt på alminnelig inntekt

Personer  

22 pst.

22 pst.

-

Bedrifter² 

22 pst.

22 pst.

-

Petroleum (særskatt)³  

71,8 pst.

71,8 pst.

-

Vannkraft (grunnrenteskatt)⁴   

57,7 pst.

57,7 pst.

-

Havbruk (grunnrenteskatt)⁵ 

32,1 pst.

32,1 pst.

-

Vindkraft (grunnrenteskatt)⁵

32,1 pst.

32,1 pst.

-

Trinn 1

Innslagspunkt  

217 400 kr

226 100 kr

4 pst.

Sats

1,7 pst.

1,7 pst.

-

Trinn 2

Innslagspunkt  

 306 050 kr

318 300 kr

4 pst.

Sats  

4,0 pst.

4,0 pst.

-

Trinn 3

Innslagspunkt  

697 150 kr

725 050 kr

4 pst.

Sats 

13,7 pst.

13,7 pst.

-

Trinn 4

Innslagspunkt  

942 400 kr

980 100 kr

4 pst.

Sats

16,7 pst.

16,8 pst.

0,1 pst.-enhet

Trinn 5

Innslagspunkt  

1 410 750 kr

1 467 200 kr

4 pst.

Sats

17,7 pst.

17,8 pst.

0,1 pst.-enhet

Nedre grense for å betale trygdeavgift

99 650 kr

99 650 kr

-

Opptrappingssats

25 pst.

25 pst.

-

Sats

Lønnsinntekt    

7,7 pst.

7,6 pst.

-0,1 pst.-enhet

Fiske, fangst og barnepass⁶

7,7 pst.

7,6 pst.

-0,1 pst.-enhet

Annen næringsinntekt 

10,9 pst.

10,8 pst.

-0,1 pst.-enhet

Pensjonsinntekt mv.     

5,1 pst.

5,1 pst.

-

Sone I  

14,1 pst.

14,1 pst.

-

Sone Ia⁷

14,1 / 10,6 pst.

14,1 / 10,6 pst.

-

Sone II 

10,6 pst.

10,6 pst.

-

Sone III

6,4 pst.

6,4 pst.

-

Sone IV

5,1 pst.

5,1 pst.

-

Sone IVa

7,9 pst.

7,9 pst.

-

Sone V 

0 pst.

0 pst.

-

Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift

47,4 pst.

47,4 pst.

-

Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift

53,9 pst.

53,9 pst.

-

Pensjonsinntekt⁸

44,8 pst.

44,9 pst.

0,1 pst.-enhet

Næringsinntekt

50,6 pst.

50,6 pst.

-

Utbytte ekskl. selskapsskatt

37,8 pst.

37,8 pst.

-

Utbytte inkl. selskapsskatt⁹

51,5 pst.

51,5 pst.

-

Sats 

46 pst.

46 pst.

-

Øvre grense

92 000 kr

95 700 kr

4 pst.

Sats 

40 pst.

40 pst.

-

Øvre grense 

73 150 kr

75 400 kr

3,1 pst.

Maksimalt beløp 

36 000 kr

37 100 kr

3,1 pst.

Nedtrapping, trinn 1

Innslagspunkt  

276 400 kr

284 950 kr

3,1 pst.

Sats

16,7 pst.

16,7 pst.

-

Nedtrapping, trinn 2

Innslagspunkt  

 422 950 kr

436 050 kr

3,1 pst.

Sats

6,0 pst.

6,0 pst.

-

Avtrappingssats

55 pst.

55 pst.

-

Skattefri nettoinntekt

Enslig   

157 450 kr

163 750 kr

4 pst.

Gift

145 550 kr

151 350 kr

4 pst.

Formuestillegget

Sats

1,5 pst.

1,5 pst.

-

Enslig

200 000 kr

200 000 kr

-

Gift

100 000 kr

100 000 kr

-

Sats

30 pst.

30 pst.

-

Øvre grense

83 000 kr

86 300 kr

4 pst.

Sats 

30 pst.

30 pst.

-

Øvre grense      

154 000 kr

160 000 kr

3,9 pst.

Inntektsuavhengig fradrag

95 800 kr

96 000 kr

4 pst.

Sats utover inntektsuavhengig fradrag

38 pst.

38 pst.

-

Maksimalt samlet fradrag 

200 850 kr

208 900 kr

4 pst.

Sats per km

1,83 kr

1,9 kr

3,8 pst.

Nedre grense for fradraget

15 250 kr

12 000 kr

-21,3 pst.

Øvre beløpsgrense

100 880

120 000

19,0 pst.

Sats for skattefradrag  

10 pst.

10 pst.

-

Maksimalt årlig sparebeløp

27 500 kr

27 500 kr

-

Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen 

300 000 kr

300 000 kr

-

Øvre grense¹³

Ett barn 

25 000 kr

15 000 kr

-40 pst.

Tillegg per barn utover det første

15 000 kr

10 000 kr

-33 pst.

Kommune

Innslagspunkt  

1 760 000 kr

1 900 000 kr

8 pst.

Sats

0,525 pst.

0,35 pst.

-0,175 pst.-enhet

Stat

Innslagspunkt, trinn 1   

1 760 000 kr

1 900 000 kr

8 pst.

Sats, trinn 1

0,475 pst.

0,65 pst.

0,175 pst.-enhet

Innslagspunkt, trinn 2   

20,7 mill. kr

21,5 mill. kr

3,9 pst.

Sats, trinn 2      

0,575 pst.

0,75 pst.

0,175 pst.-enhet

Primærbolig     

25 pst.

25 pst.

-

Primærbolig med høy verdsettelse¹⁶

70 pst.

70 pst.

-

Sekundærbolig (og tilordnet gjeld)

100 pst.

100 pst.

-

Aksjer (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld  

80 pst.

80 pst.

-

Driftsmidler (og tilordnet gjeld)

70 pst.

70 pst.

-

Finansskatt på lønn  

5 pst.

5 pst.

-

Finansskatt på overskudd 

3 pst.

3 pst.

-

Saldogruppe a (kontormaskiner mv.) 

30 pst.

30 pst.

-

Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi).

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)

24 pst.

24 pst.

-

Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)

20 pst.

20 pst.

-

Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.)

14 pst.

14 pst.

-

Saldogruppe f (fly, helikopter)  

12 pst.

12 pst.

-

Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak)    

5 pst.

5 pst.

-

Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)¹⁷ 

4 (6/10/20) pst.

4 (6/10/20) pst.

-

Saldogruppe i (forretningsbygg)

2 pst.

2 pst.

-

Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg)

10 pst.

10 pst.

-

1. Innsatssonen for Finnmark og Nord-Troms omfatter alle de 18 kommunene i Finnmark i tillegg til kommunene Karlsøy, Storfjord, Kåfjord, Skjervøy, Nordreisa, Kvænangen og Lyngen i Nord-Troms.

2. Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. både i 2025 og i 2026.

3. Siden beregnet selskapsskatt kommer til fradrag i særskattegrunnlaget, vil en formell skattesats på 71,8 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 56 pst.

4. Siden grunnrenterelatert selskapsskatt kommer til fradrag i grunnlaget for grunnrenteskatt, vil en formell skattesats på 57,7 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 45 pst.

5. Siden grunnrenterelatert selskapsskatt kommer til fradrag i grunnlaget for grunnrenteskatt, vil en formell skattesats på 32,1 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 25 pst.

6. Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 7,7 pst. trygdeavgift på næringsinntekten i 2025 og 7,6 pst. i 2026. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift, som blant annet skal dekke differansen til satsen for annen næringsinntekt.

7. I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2026 er fribeløpet 850 000 kroner per foretak.

8. For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 47,8 pst. både i 2025 og i 2026.

9. Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. Både i 2025 og 2026 er selskapsskatten 22 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,72.

10. Skattyter som både har lønnsinntekt mv. og pensjonsinntekt, får summen av minstefradrag i lønnsinntekt og pensjon. Øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt gjelder som øvre grense for summen av minstefradragene.

11. Den skattefrie nettoinntekten i skattebegrensningsregelen øker med 10 000 kroner. Endringen gjelder fra inntektsåret 2025. Se punkt 3.2.6 i Prop. 1 LS (2025–2026) Skatter og avgifter 2026.

12. Det inntektsuavhengige fradraget i reindriftsfradraget er 99 600 kroner, og det maksimale fradraget er 208 900 kroner i 2026.

13. For barn 12 år og eldre med særskilt behov for omsorg og pleie videreføres grensene på 25 000 kroner for ett barn og 15 000 kroner per barn utover det første i 2026.

14. Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som får skatten fastsatt under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser.

15. Verdsettelsen gjelder for eiendeler eid direkte av den formuesskattepliktige.

16. Primærbolig med høy verdsettelse gjelder for den delen av boligverdien som overstiger 10 mill. kroner både i 2025 og 2026.

17. Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. Kostnader til etablering av frukt- og bærfelt kan saldoavskrives som anlegg med henholdsvis 10 og 20 pst.